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國務院辦公廳轉發中國證監會等部門《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》的通知
來(lai)源：發布(bu)時(shi)間：2024-11-19點擊：8805次(ci)
國辦(ban)發〔2024〕34號(hao)
各(ge)(ge)(ge)省、自治區、直(zhi)轄(xia)市(shi)人(ren)民政府，國(guo)務院(yuan)各(ge)(ge)(ge)部委(wei)、各(ge)(ge)(ge)直(zhi)屬(shu)機構：
中(zhong)國(guo)證監(jian)會(hui)、公安(an)部(bu)、財(cai)政部(bu)、中(zhong)國(guo)人民銀行(xing)、金融(rong)監(jian)管(guan)總局、國(guo)務院(yuan)國(guo)資(zi)委《關于進一(yi)步做好資(zi)本市場財(cai)務造假綜(zong)合(he)懲防(fang)工作的意見(jian)》已經國(guo)務院(yuan)同意，現轉發給你(ni)們，請認真貫徹(che)執行(xing)。
國務院辦公廳
2024年6月29日
（此件公開發布）
關于進一步做好資本市場
財務造假綜合(he)懲防(fang)工作的(de)意見
中國(guo)證監會?公安(an)部?財政部
中國(guo)人(ren)民(min)銀(yin)行?金融監管(guan)總局?國(guo)務院國(guo)資委
資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)(chang)在(zai)金融運(yun)行中具有(you)(you)牽(qian)一(yi)發而動全身的(de)重要作用，財(cai)務(wu)(wu)造假(jia)嚴重擾亂資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)(chang)秩(zhi)序(xu)、動搖投資(zi)(zi)者信心。近年來(lai)，各(ge)有(you)(you)關方面認真貫徹落實(shi)黨中央、國務(wu)(wu)院決策部署，持(chi)(chi)續(xu)加(jia)大監(jian)管執法力度，一(yi)批(pi)財(cai)務(wu)(wu)造假(jia)案件得到(dao)及時查處，市(shi)場(chang)(chang)生態有(you)(you)效凈化。但是，財(cai)務(wu)(wu)造假(jia)花(hua)樣(yang)翻新，案件查處難度大，有(you)(you)效打擊(ji)系(xi)統性、隱(yin)蔽(bi)性、復雜(za)性財(cai)務(wu)(wu)造假(jia)的(de)任務(wu)(wu)十分(fen)艱巨(ju)，必須堅持(chi)(chi)綜合施策，強化標本兼治，持(chi)(chi)續(xu)保持(chi)(chi)高壓(ya)態勢，切實(shi)增強工作合力。為從嚴打擊(ji)資(zi)(zi)本市(shi)場(chang)(chang)財(cai)務(wu)(wu)造假(jia)，維護良好市(shi)場(chang)(chang)生態，現就進一(yi)步做好財(cai)務(wu)(wu)造假(jia)綜合懲防工作提出如下意見。
一、總體要求
以習(xi)近平(ping)新時代中國特色社會主義(yi)思想為指(zhi)導，深入貫(guan)徹黨的(de)二十(shi)大(da)精(jing)神，認(ren)真落實(shi)習(xi)近平(ping)總書記(ji)關于資(zi)本市(shi)(shi)場(chang)改(gai)革發展的(de)重(zhong)要指(zhi)示批(pi)示精(jing)神，堅(jian)(jian)持(chi)穩中求(qiu)進工作總基(ji)調，堅(jian)(jian)持(chi)市(shi)(shi)場(chang)化、法(fa)治(zhi)化方(fang)向，進一步加大(da)對財務造假(jia)(jia)的(de)打擊力度，完善監(jian)管協(xie)同機制(zhi)，構(gou)建防治(zhi)財務造假(jia)(jia)長效機制(zhi)，加大(da)制(zhi)度供給，強化激勵(li)約束，為推動資(zi)本市(shi)(shi)場(chang)高(gao)質(zhi)量發展提(ti)供有力支撐。
——堅持(chi)問題導向。依法(fa)從嚴打擊財(cai)務造假(jia)，強化穿透式監管(guan)，提升(sheng)執(zhi)法(fa)司法(fa)工作質效。堅持(chi)“追首惡”與“打幫(bang)兇”并舉(ju)，強化對造假(jia)責任人及(ji)配合造假(jia)方的追責。
——堅持系統觀念。凝聚各方(fang)合(he)力，提(ti)升財務造假(jia)綜(zong)合(he)懲防工(gong)作(zuo)的系統性、整體(ti)性、協同性。強化條塊結(jie)合(he)、區域聯動，形(xing)成各部門、各地(di)區各司其職、齊(qi)抓共治的工(gong)作(zuo)格局(ju)。
——堅持守正創(chuang)新。加(jia)大基礎制度(du)供給，創(chuang)新方(fang)式方(fang)法，構建常態化(hua)、長效化(hua)工作機(ji)制。強化(hua)激勵約束，增(zeng)強內生動力，營(ying)造崇(chong)尚誠信、不做假賬的良好市(shi)場環境。
二(er)、堅決(jue)打(da)擊和(he)遏制重點領(ling)域(yu)財務(wu)造假
（一）嚴(yan)(yan)肅懲治欺詐發(fa)行(xing)股票債券行(xing)為。持續(xu)優(you)化完善(shan)股票債券發(fa)行(xing)上市審核注(zhu)冊機制，把好(hao)資本市場(chang)“入(ru)口(kou)關”。加(jia)大股票發(fa)行(xing)環節現場(chang)檢查和督(du)導力度，聚焦(jiao)業績異常(chang)增長(chang)等情(qing)形，嚴(yan)(yan)防“帶病(bing)闖關”。重點關注(zhu)已違約及風險類債券發(fa)行(xing)人，嚴(yan)(yan)厲打擊欺詐發(fa)行(xing)、虛假信息(xi)披露、挪用募集資金和逃廢債等違法違規行(xing)為。
（二）嚴厲打擊(ji)系統性造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)和(he)配(pei)合(he)造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)。密切(qie)跟進系統性、團伙型財務(wu)造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)特征(zheng)及演(yan)變(bian)趨勢，依法從(cong)嚴打擊(ji)通過偽造(zao)(zao)變(bian)造(zao)(zao)憑證、利(li)用(yong)關聯方(fang)虛(xu)構交易或(huo)第三(san)方(fang)配(pei)合(he)等方(fang)式實(shi)施系統性造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)的(de)行為。全(quan)面懲處財務(wu)造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)的(de)策劃者、組織(zhi)者、實(shi)施者、配(pei)合(he)者以及專業化配(pei)合(he)造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)的(de)職業犯(fan)罪(zui)團伙，堅決破除造(zao)(zao)假(jia)(jia)(jia)“生(sheng)態圈”。
（三）加(jia)強對(dui)濫用會(hui)計政(zheng)(zheng)策(ce)實施(shi)造假的監(jian)管。強化(hua)財(cai)會(hui)監(jian)督，加(jia)大對(dui)濫用會(hui)計政(zheng)(zheng)策(ce)和(he)會(hui)計估計實施(shi)財(cai)務造假的打擊力(li)度(du)(du)。密切(qie)關注會(hui)計政(zheng)(zheng)策(ce)和(he)會(hui)計估計執行情況，加(jia)大對(dui)操縱資產減值計提調節利潤、以財(cai)務“洗澡”掩蓋前期(qi)造假行為的打擊力(li)度(du)(du)。
（四(si)）強化(hua)對(dui)特(te)定領域財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假的打(da)擊。依法懲治證(zheng)券(quan)發行(xing)人、上(shang)市公(gong)司(si)通過“空(kong)轉”、“走單”等(deng)(deng)虛假貿易(yi)方式實(shi)施的財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假。嚴厲(li)打(da)擊利用供應鏈金(jin)融、商業(ye)保理(li)(li)、票據(ju)交易(yi)等(deng)(deng)方式實(shi)施的財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假。從嚴懲處(chu)基(ji)于完成并購重組業(ye)績承諾、便于大(da)股東(dong)攫取巨額分紅、滿(man)足股權激勵行(xing)權條件(jian)、規避退市等(deng)(deng)目的實(shi)施的財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假。壓實(shi)私募股權創投(tou)基(ji)金(jin)管(guan)理(li)(li)人勤勉盡(jin)責責任，加強對(dui)基(ji)金(jin)所投(tou)項(xiang)目財(cai)務(wu)(wu)真(zhen)實(shi)性的盡(jin)職(zhi)調(diao)查和投(tou)后管(guan)理(li)(li)，防范造(zao)假行(xing)為發生。
三、優化證券(quan)監管執(zhi)法體制機制
（五）健(jian)全(quan)線(xian)索發(fa)(fa)現(xian)機制。加(jia)強日(ri)常監管，加(jia)大(da)監督檢查(cha)(cha)力(li)度，突出科技支持(chi)作用(yong)，發(fa)(fa)揮(hui)全(quan)國信用(yong)信息(xi)共享平(ping)臺的(de)支撐功能，依法(fa)查(cha)(cha)詢(xun)(xun)國家金融信用(yong)信息(xi)基礎數據庫，多渠道識別財(cai)務造(zao)(zao)假線(xian)索。健(jian)全(quan)對線(xian)索的(de)全(quan)流(liu)(liu)程閉環管理機制，規范線(xian)索處置程序。依法(fa)依規利用(yong)銀行流(liu)(liu)水(shui)電子(zi)化查(cha)(cha)詢(xun)(xun)和反洗錢(qian)協查(cha)(cha)機制，提高涉案資金查(cha)(cha)詢(xun)(xun)效率。建立健(jian)全(quan)配合造(zao)(zao)假方名錄，延伸(shen)排查(cha)(cha)和串(chuan)并分(fen)析其他相關方造(zao)(zao)假線(xian)索。優化檢查(cha)(cha)調查(cha)(cha)統籌調度和跨區域協作機制，提升重大(da)復雜線(xian)索發(fa)(fa)現(xian)能力(li)。
（六）提(ti)升行(xing)政執法(fa)效能(neng)。加快推(tui)進監(jian)管(guan)(guan)(guan)轉型，優化各條線各環節(jie)職能(neng)定位，構(gou)建(jian)高(gao)(gao)效協同(tong)的(de)(de)監(jian)管(guan)(guan)(guan)架構(gou)。強(qiang)化發行(xing)審核、公司監(jian)管(guan)(guan)(guan)、中介機(ji)構(gou)監(jian)管(guan)(guan)(guan)等業務條線協同(tong)，提(ti)升監(jian)管(guan)(guan)(guan)效能(neng)。加強(qiang)日常監(jian)管(guan)(guan)(guan)、稽(ji)查(cha)(cha)(cha)(cha)執法(fa)、行(xing)政處(chu)(chu)罰等各環節(jie)銜(xian)接，提(ti)升執法(fa)效率(lv)(lv)。完善重大財(cai)務造假案件調查(cha)(cha)(cha)(cha)處(chu)(chu)罰機(ji)制，提(ti)高(gao)(gao)查(cha)(cha)(cha)(cha)辦質效。及時總(zong)結執法(fa)經驗，持續(xu)優化監(jian)管(guan)(guan)(guan)工作流(liu)程機(ji)制。用好與境外證券監(jian)管(guan)(guan)(guan)機(ji)構(gou)簽署的(de)(de)雙邊、多邊監(jian)管(guan)(guan)(guan)合作諒解備忘錄，加大跨境協查(cha)(cha)(cha)(cha)力(li)度，提(ti)升對利用境外業務從事財(cai)務造假的(de)(de)查(cha)(cha)(cha)(cha)處(chu)(chu)效率(lv)(lv)。
（七(qi)）深化行刑銜接協(xie)作(zuo)。推動(dong)(dong)強(qiang)化證券執法和司法機關在信息共享(xiang)、案件(jian)辦理(li)、警示教育(yu)等(deng)方(fang)面的協(xie)作(zuo)。針對欺詐(zha)發行、違(wei)規(gui)信息披露、背信損(sun)害上市公司利益等(deng)重大(da)(da)證券違(wei)法線(xian)索，符(fu)合(he)條件(jian)的，及時啟動(dong)(dong)聯(lian)合(he)情報導偵工作(zuo)。對跨區域、系統性等(deng)重大(da)(da)造假犯罪(zui)案件(jian)，推動(dong)(dong)建立健全公安和檢察機關聯(lian)合(he)掛牌督辦機制，提升大(da)(da)案要案查處效率。
四、加(jia)大全方位(wei)立體化追責力(li)度(du)
（八）強化(hua)行(xing)(xing)政追責威懾力。加(jia)快出臺上市(shi)公司(si)監(jian)督(du)管理條(tiao)例，明確第三(san)方配合造(zao)假(jia)、資金占用等違(wei)規行(xing)(xing)為的法律責任。用足(zu)用好法律授權，加(jia)大對(dui)財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假(jia)案件的處(chu)罰力度(du)，對(dui)主要(yao)責任人員依法堅決實施市(shi)場禁入。優化(hua)財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假(jia)行(xing)(xing)政處(chu)罰標準，大幅提高違(wei)法成本。對(dui)惡意轉移財(cai)產的被執行(xing)(xing)人，通過向(xiang)法院提起撤銷權之訴追回相關財(cai)產。嚴格(ge)執行(xing)(xing)重大違(wei)法強制退市(shi)制度(du)，對(dui)欺詐(zha)發行(xing)(xing)、嚴重財(cai)務(wu)(wu)造(zao)假(jia)的公司(si)依法堅決予以退市(shi)，強化(hua)對(dui)相關機構(gou)和(he)個人追責。
（九）推動加(jia)大(da)刑(xing)事追責(ze)(ze)力度。推動出臺背信損害上(shang)市公司(si)利益(yi)罪司(si)法(fa)解(jie)釋，加(jia)大(da)對(dui)控股(gu)股(gu)東(dong)、實際控制人組(zu)織(zhi)實施財務造(zao)假、侵(qin)占上(shang)市公司(si)財產等行為的(de)(de)刑(xing)事追責(ze)(ze)力度。深挖上(shang)市公司(si)董事、高級管理人員挪用資金、職(zhi)務侵(qin)占、背信損害上(shang)市公司(si)利益(yi)等違法(fa)犯罪線索。供應商、客戶、中(zhong)介機構(gou)、金融機構(gou)等第三方人員配合實施財務造(zao)假構(gou)成犯罪的(de)(de)，依法(fa)堅決追究(jiu)刑(xing)事責(ze)(ze)任。
（十）推動完(wan)善民事(shi)追(zhui)責支持機(ji)制(zhi)(zhi)。探索建立證券公益訴訟(song)(song)制(zhi)(zhi)度(du)。推動簡化登記、訴訟(song)(song)、執行等(deng)程序(xu)，完(wan)善示(shi)范判決機(ji)制(zhi)(zhi)，加大證券糾紛特別(bie)代表(biao)人訴訟(song)(song)制(zhi)(zhi)度(du)適(shi)用(yong)力度(du)。統(tong)籌運(yun)用(yong)先行賠付、支持訴訟(song)(song)、代位(wei)訴訟(song)(song)、行政執法當事(shi)人承諾等(deng)一系列投資者(zhe)賠償(chang)救濟(ji)制(zhi)(zhi)度(du)機(ji)制(zhi)(zhi)，進一步提高違法成(cheng)本。
五、加強部(bu)際協(xie)調和央地協(xie)同
（十一）國有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)出(chu)資(zi)(zi)(zi)人加強(qiang)監督管(guan)(guan)理。履行(xing)(xing)國有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)出(chu)資(zi)(zi)(zi)人職責(ze)(ze)的部(bu)門(men)、有(you)關(guan)企(qi)業主管(guan)(guan)部(bu)門(men)持續加強(qiang)對所出(chu)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業的監督管(guan)(guan)理，及(ji)時督促相關(guan)企(qi)業依法依規處置所控(kong)股證(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)(xing)人、上(shang)市公(gong)(gong)司(si)財(cai)務(wu)(wu)造(zao)(zao)假及(ji)配(pei)合造(zao)(zao)假問(wen)題，嚴肅(su)追責(ze)(ze)問(wen)責(ze)(ze)，并及(ji)時將(jiang)處理結果反饋財(cai)政(zheng)、證(zheng)券(quan)監管(guan)(guan)部(bu)門(men)。督促所出(chu)資(zi)(zi)(zi)企(qi)業積(ji)極履行(xing)(xing)對所參股證(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)(xing)人、上(shang)市公(gong)(gong)司(si)財(cai)務(wu)(wu)真實性的股東監督責(ze)(ze)任。加強(qiang)執法協作，發(fa)現涉及(ji)其他證(zheng)券(quan)發(fa)行(xing)(xing)人、上(shang)市公(gong)(gong)司(si)財(cai)務(wu)(wu)造(zao)(zao)假線索(suo)(suo)的，及(ji)時將(jiang)線索(suo)(suo)移交財(cai)政(zheng)、證(zheng)券(quan)監管(guan)(guan)部(bu)門(men)。
（十二）金融(rong)(rong)監(jian)(jian)(jian)管(guan)部門提(ti)升(sheng)(sheng)協(xie)同打擊力(li)(li)度(du)。金融(rong)(rong)監(jian)(jian)(jian)管(guan)部門及時(shi)處(chu)置所(suo)屬企業(ye)(ye)、所(suo)監(jian)(jian)(jian)管(guan)企業(ye)(ye)的財務造假、配合(he)造假、為違規(gui)占(zhan)用擔保(bao)提(ti)供協(xie)助等(deng)問題并向財政、證(zheng)(zheng)券監(jian)(jian)(jian)管(guan)部門通報。督促(cu)銀行等(deng)金融(rong)(rong)機(ji)構加(jia)(jia)強對(dui)(dui)證(zheng)(zheng)券發行人、上市公司等(deng)貸款對(dui)(dui)象(xiang)財務真實性的關注(zhu)和審查。在函(han)(han)(han)(han)證(zheng)(zheng)集中(zhong)化(hua)(hua)基(ji)礎上，加(jia)(jia)快推進函(han)(han)(han)(han)證(zheng)(zheng)數(shu)字化(hua)(hua)處(chu)理(li)，鼓勵、引導中(zhong)介機(ji)構等(deng)主體(ti)通過數(shu)字函(han)(han)(han)(han)證(zheng)(zheng)平臺開展(zhan)函(han)(han)(han)(han)證(zheng)(zheng)業(ye)(ye)務，加(jia)(jia)大對(dui)(dui)金融(rong)(rong)機(ji)構函(han)(han)(han)(han)證(zheng)(zheng)業(ye)(ye)務合(he)規(gui)性的監(jian)(jian)(jian)督檢查力(li)(li)度(du)。強化(hua)(hua)證(zheng)(zheng)券執(zhi)(zhi)法(fa)(fa)與(yu)財政執(zhi)(zhi)法(fa)(fa)的分工(gong)協(xie)作，避免監(jian)(jian)(jian)管(guan)真空及監(jian)(jian)(jian)管(guan)重復。加(jia)(jia)大債券市場統一執(zhi)(zhi)法(fa)(fa)力(li)(li)度(du)，提(ti)升(sheng)(sheng)執(zhi)(zhi)法(fa)(fa)效率。
（十三）壓實地(di)方(fang)政府(fu)責(ze)(ze)任。地(di)方(fang)各級政府(fu)在(zai)提供政策支(zhi)持過(guo)程中，將證(zheng)券發行人、上(shang)市公司(si)財務(wu)(wu)真實性(xing)作為(wei)扶優限劣的重(zhong)要(yao)依據，依法(fa)合規(gui)出具稅收、合規(gui)等證(zheng)明文件。在(zai)市場(chang)監管、稅務(wu)(wu)、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產(chan)權登記等領域為(wei)相關部門調(diao)查(cha)取證(zheng)提供支(zhi)持。加強與相關部門工作協同(tong)，切實履(lv)行因財務(wu)(wu)造假(jia)問題(ti)引致(zhi)風險的屬地(di)處(chu)置責(ze)(ze)任。
六、常態化(hua)長效(xiao)化(hua)防治財(cai)務造假
（十(shi)四）增(zeng)強公司治(zhi)理(li)內生約(yue)(yue)束。引導證券發行人(ren)、上(shang)市(shi)公司加(jia)強內控體系建設(she)，突出(chu)對舞弊(bi)重(zhong)點領(ling)域、環節(jie)的(de)監督制約(yue)(yue)。落實獨(du)立董(dong)事(shi)改革要(yao)求，有(you)效發揮獨(du)立董(dong)事(shi)監督作用，強化審(shen)計(ji)委員(yuan)會(hui)反舞弊(bi)職(zhi)責(ze)(ze)。推動上(shang)市(shi)公司建立績(ji)效薪酬追(zhui)索等內部(bu)追(zhui)責(ze)(ze)機制，督促董(dong)事(shi)和(he)高級管理(li)人(ren)員(yuan)履職(zhi)盡責(ze)(ze)。強化考(kao)核約(yue)(yue)束，將財務(wu)造假作為各級國(guo)有(you)企業(ye)負責(ze)(ze)人(ren)經營(ying)業(ye)績(ji)考(kao)核扣分項。加(jia)大對“關鍵少數”的(de)宣(xuan)傳教育力度，將誠信合規意識作為資本市(shi)場培訓的(de)核心內容(rong)。
（十五）壓實中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)“看門人(ren)”責(ze)(ze)任。推廣以上市公司和債券(quan)發(fa)(fa)行(xing)(xing)人(ren)質量為導向的(de)(de)中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)執業(ye)(ye)(ye)質量評價(jia)機(ji)(ji)制。督促保薦(jian)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)、會計師事(shi)務(wu)(wu)所、資產評估機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)、律師事(shi)務(wu)(wu)所等(deng)中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)加(jia)強執業(ye)(ye)(ye)質量控制。強化對中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)監(jian)督檢查，中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)發(fa)(fa)現涉及(ji)證券(quan)發(fa)(fa)行(xing)(xing)人(ren)、上市公司財(cai)務(wu)(wu)造假的(de)(de)，及(ji)時向財(cai)政、證券(quan)監(jian)管部(bu)門通報。中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)在發(fa)(fa)現造假行(xing)(xing)為時主動報告(gao)的(de)(de)，依法(fa)從(cong)輕或(huo)減輕處(chu)罰。健全中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)及(ji)從(cong)業(ye)(ye)(ye)人(ren)員(yuan)信用記錄，督促有關機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)及(ji)人(ren)員(yuan)勤勉(mian)盡責(ze)(ze)。對存在重大違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)行(xing)(xing)為的(de)(de)中(zhong)介(jie)機(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)依法(fa)暫停或(huo)禁止從(cong)事(shi)證券(quan)服務(wu)(wu)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)，嚴格執行(xing)(xing)吊(diao)銷執業(ye)(ye)(ye)許可、從(cong)業(ye)(ye)(ye)人(ren)員(yuan)禁入等(deng)制度。
（十(shi)六）完善財(cai)務信(xin)息(xi)相關制(zhi)度(du)(du)。完善資本市(shi)場會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)、審計(ji)(ji)(ji)、評(ping)估監(jian)(jian)管(guan)規則，發布重點領域(yu)的應(ying)(ying)用(yong)案例或實施問(wen)答(da)，加強對會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)準則實施的指導。強化(hua)財(cai)會(hui)(hui)監(jian)(jian)督制(zhi)度(du)(du)建設，推進電子憑證(zheng)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)數據(ju)標準應(ying)(ying)用(yong)，提(ti)升企業財(cai)務會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)規范化(hua)水(shui)平(ping)。完善信(xin)息(xi)披露豁免(mian)(mian)監(jian)(jian)管(guan)制(zhi)度(du)(du)，嚴格豁免(mian)(mian)條(tiao)件和程序，防范證(zheng)券發行(xing)人、上市(shi)公司(si)濫(lan)用(yong)豁免(mian)(mian)掩蓋造假(jia)行(xing)為(wei)。
（十七）加強(qiang)聯(lian)合懲戒與(yu)社會監(jian)督(du)。將財務造(zao)假(jia)、資金(jin)占用(yong)和配合造(zao)假(jia)等(deng)嚴(yan)重(zhong)違法(fa)(fa)失(shi)信(xin)(xin)主體納入金(jin)融(rong)領域嚴(yan)重(zhong)失(shi)信(xin)(xin)主體名單(dan)，推送至全國(guo)信(xin)(xin)用(yong)信(xin)(xin)息共享平(ping)臺，并(bing)將相關信(xin)(xin)息在“信(xin)(xin)用(yong)中國(guo)”網站和國(guo)家企業信(xin)(xin)用(yong)信(xin)(xin)息公(gong)示系統進行(xing)公(gong)示，依(yi)法(fa)(fa)依(yi)規(gui)實(shi)施聯(lian)合懲戒，強(qiang)化失(shi)信(xin)(xin)約束(shu)。完(wan)善財務造(zao)假(jia)等(deng)重(zhong)大違法(fa)(fa)違規(gui)行(xing)為內(nei)部(bu)人士(shi)舉報獎勵機制，提(ti)高獎勵金(jin)額，保護“吹(chui)哨人”合法(fa)(fa)權益。發(fa)布典型(xing)違規(gui)案例查處情(qing)況(kuang)，加大警示宣傳力度。
七、落實保障
（十八）加(jia)強組(zu)(zu)織實(shi)施(shi)。要(yao)切實(shi)把(ba)思想和行動統一到黨中(zhong)央、國務(wu)院(yuan)決策部(bu)署(shu)上來，加(jia)強政策銜接、工作(zuo)協同，強化(hua)監督問責(ze)(ze)，對管理或監管履職(zhi)不力造成嚴重(zhong)后果的，要(yao)嚴肅追責(ze)(ze)問責(ze)(ze)。充分發揮打擊資本市場違(wei)法活動協調(diao)工作(zuo)小組(zu)(zu)等機制在重(zhong)大案件協調(diao)、重(zhong)要(yao)規則制定、重(zhong)大問題會商等方面的作(zuo)用(yong)。
（十(shi)九）加強輿論引導(dao)。加強對資本市場財務(wu)造(zao)假綜合懲(cheng)防工作的宣傳(chuan)解讀，注重(zhong)主動引導(dao)，創新宣傳(chuan)方(fang)式(shi)，凝(ning)聚各(ge)方(fang)共識。及(ji)時總結推廣(guang)經(jing)(jing)驗(yan)做法，推動營造(zao)誠信經(jing)(jing)營和崇法守信的市場生態。
（二十）加強風險防控。加強重點領域風險排查，堅決(jue)清(qing)除風險隱患大(da)的行(xing)業(ye)性、系(xi)統性、區域性財務造假。有效統籌(chou)打擊財務造假與(yu)風險防范化解工作，維護資本市場穩定運(yun)行(xing)，助(zhu)力經濟社會(hui)高質量發展。
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