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中國證監會新聞發言人就《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》答記者問
來源：發布時(shi)間：2024-11-19點(dian)擊：8777次
來源(yuan)：證監(jian)會
7月5日，國務院辦公廳轉發中國證監會、公安部(bu)、財政部(bu)、中國(guo)人民銀(yin)行、金融監管(guan)總局、國(guo)務(wu)院(yuan)國(guo)資委《關于進一步(bu)做好資本市場財務(wu)造假綜合懲(cheng)防工作(zuo)的意(yi)見》（以下簡(jian)稱(cheng)《意(yi)見》）。中(zhong)國證監會新聞發(fa)言人(ren)就《意見》回答了記者提問。
一(yi)、制定(ding)《意見》的主(zhu)要(yao)考慮是什么(me)？
財務造假毀壞資(zi)(zi)本市場(chang)誠信基礎(chu)，嚴重侵害投資(zi)(zi)者合法(fa)權益。打擊(ji)資(zi)(zi)本市場(chang)財務造假是證券監管執法(fa)一以貫(guan)之的重點。近年來，中國證監(jian)會(hui)持續改進(jin)監(jian)管執法工作，健全執法體制機制，一批重(zhong)大典(dian)型案件得到及時懲處。2021-2023年共(gong)辦理上(shang)市(shi)公司信息披露違法案(an)件397件，其中造假案件203起。2021年以(yi)來向公安(an)機關移(yi)送上市公司、債券發(fa)行人等主體(ti)涉財務造(zao)假、資金占用、違規(gui)擔(dan)保等犯罪案件150余起。推動建立集體訴訟制(zhi)度，其中(zhong)康美藥業賠償(chang)投資者24.59億元，紫晶存(cun)儲和澤(ze)達易盛賠償超(chao)過13億元。堅(jian)決實(shi)施重(zhong)大違法強(qiang)制(zhi)退(tui)市，并對退(tui)市公(gong)司(si)違法行為(wei)一(yi)追(zhui)到(dao)底，為(wei)中小投資者向(xiang)公(gong)司(si)及責任主體索賠(pei)提供依(yi)據。從(cong)近年情況看，“白(bai)馬股”因造假突然爆雷現象明顯減少，市場生態(tai)持續好轉。
隨(sui)著執法(fa)(fa)力(li)度(du)(du)的(de)加(jia)大，打擊和防范財(cai)務造假(jia)也面臨一些新的(de)形勢和問(wen)題。如，財(cai)務造假(jia)的(de)隱(yin)蔽性、復雜性顯(xian)著增加(jia)，加(jia)大了發現(xian)和查(cha)處(chu)難度(du)(du)。特(te)別是近期查(cha)處(chu)的(de)不(bu)少(shao)(shao)案件中(zhong)，第三方配合(he)造假(jia)問(wen)題顯(xian)現(xian)并引發市場(chang)高度(du)(du)關(guan)注。同(tong)時(shi)，中(zhong)國證監(jian)(jian)會現(xian)行監(jian)(jian)管執法(fa)(fa)體(ti)制機制已運行多年，不(bu)能完(wan)全(quan)適應新的(de)變化。與(yu)市場(chang)各(ge)方的(de)期待相比，懲治力(li)度(du)(du)和綜合(he)效果還(huan)不(bu)夠。就(jiu)整(zheng)體(ti)而言，造假(jia)公司(si)仍是少(shao)(shao)數，上(shang)市公司(si)群體(ti)始終是我國企(qi)業的(de)優秀代(dai)表。但(dan)財(cai)務造假(jia)對(dui)市場信(xin)心(xin)的影響很大(da)，對(dui)投資者(zhe)利益損害很重(zhong)，亟需(xu)各(ge)部門、各(ge)地區多管齊下形成合(he)力，重拳整肅、堅決遏制(zhi)。同(tong)時(shi)，也要打防并舉、標本兼(jian)治，深(shen)化公司治理，壓實中介(jie)機(ji)構責任，增加基礎(chu)制(zhi)度供給，從源頭防范造假發生。
二(er)、《意見》的主(zhu)要內容有哪些？
《意見》聚焦綜(zong)合懲治資(zi)本市場財務造假，堅持系統(tong)觀念，進一步加大打擊(ji)力度，著(zhu)力完善監(jian)管協同機制，構(gou)建(jian)綜合懲防(fang)長效機制。《意(yi)見》共20項內容，分三個部分：第一部分是總體要(yao)求，第二部分是主體內容，第三部分(fen)是落實保障。主體部分(fen)共提出5方(fang)面、17項具體舉措(cuo)。
一是(shi)堅決打擊和遏(e)制重(zhong)點領域財務造假(jia)。包(bao)括嚴(yan)肅懲治欺詐發(fa)行股票(piao)債券(quan)、虛假信(xin)息披露、挪(nuo)用(yong)募(mu)集資金(jin)和逃廢(fei)債等(deng)行(xing)為(wei)，嚴厲打(da)擊系(xi)統性造假和第三方(fang)配合造假，加強對濫用會計(ji)政策實施造假的監管，強化對特定領域財務造(zao)假的打擊力度。
二是(shi)優化證(zheng)券監管執(zhi)法體制(zhi)機制(zhi)。包括健(jian)全線索發(fa)現機(ji)制，發揮科技手段支(zhi)撐(cheng)作用，增(zeng)強穿透監管能力。加快推進監管(guan)轉型(xing)，完善(shan)重大案件調查處罰(fa)機(ji)制，提高查辦質效。深(shen)化證券執法與(yu)司(si)法機(ji)關在信息共享、案(an)(an)件(jian)辦理、警(jing)示教育等(deng)方面的協(xie)作，提升大案(an)(an)要案(an)(an)查處(chu)效(xiao)率。
三是加大全(quan)方(fang)位(wei)立體化追責(ze)力度。包括加快(kuai)出(chu)臺(tai)上(shang)市(shi)公司監管條例(li)，強化行政(zheng)追(zhui)責(ze)威懾力。推(tui)動出(chu)臺背(bei)信損害上市(shi)公司利益罪司法解釋，加(jia)強對“關鍵少(shao)數”及(ji)構成(cheng)犯罪(zui)配(pei)合造假方的刑事追責。完善民事追責支持(chi)機制，推動簡化登記、訴訟、執行等程序，加強對投資者賠(pei)償救(jiu)濟，提高綜合違法成本(ben)。
四是加(jia)強部(bu)際協調和央地協同。包括國有資產出資人及(ji)有關企業主(zhu)管部(bu)門加強監督管理，對相關企業(ye)實(shi)施財務造假及配合(he)造假問題嚴肅追責并通報反饋。金融(rong)監管部門提升協同(tong)打(da)擊力度，督促金(jin)融機構加強對財(cai)務(wu)真實性的(de)關注和審查，加大對函證業務(wu)合規(gui)性的(de)監督檢查力度。地方(fang)政府將財務真實(shi)性作為扶優限劣的重要依據，切實(shi)履行因財(cai)務(wu)造假問題引致風(feng)險的屬地處置責(ze)任。
五是常態化長效化防治財務(wu)造假。包括增強公司治理(li)內生(sheng)約束(shu)，強化審計委員會反舞(wu)弊職責，發揮獨立董(dong)事監督作用，推動公司內部建(jian)立追責機制。壓實中介機構(gou)“看門(men)人”責任，對(dui)存在重(zhong)大(da)違法(fa)違規行為的中介機構(gou)依法(fa)暫停或禁止從事(shi)證券服務業務，完善資本市場會計(ji)、審計(ji)相關規則，加強聯合懲(cheng)戒(jie)與社會監督(du)。
三、中國(guo)證監(jian)會在強化(hua)立體(ti)化(hua)追責方面做了(le)哪些工作？
中國證監會高度重視提升財務造假(jia)違法違規(gui)成本和涉(she)及的投資者(zhe)保護工(gong)作，積極推動(dong)構建行(xing)政執法、民(min)事(shi)追(zhui)責、刑事(shi)打擊“三位一體”的立體化追責體系。一是在立法層面上，推動修訂《證(zheng)券(quan)法》，對(dui)違規信(xin)披公司和(he)責任人的罰款上限由60萬元、30萬元(yuan)大幅提升至1000萬(wan)元(yuan)、500萬元，對欺(qi)詐發行的罰款上(shang)限(xian)由募集資金的5%提高到1倍；《刑法修正案（十一）》將(jiang)違規(gui)披(pi)露的刑期上限由3年提高至10年；中介機構及從業人員出具虛假(jia)證(zheng)明(ming)文(wen)件最高可判(pan)10年有期徒刑(xing)。二是在立(li)體化(hua)追(zhui)責上，行政處罰是立體化追責的一環，刑(xing)事追(zhui)責(ze)(ze)和民事賠償(chang)也是立體化追(zhui)責(ze)(ze)的重(zhong)要(yao)組(zu)成部分。刑(xing)事追(zhui)責(ze)(ze)方面，今年以來已依法將40余起財務造假、資金占用、違規擔保等(deng)案件移送(song)公安(an)機關。民事(shi)追責方(fang)面，中國(guo)證(zheng)監會(hui)指導(dao)投資(zi)者服務中(zhong)心，積(ji)極支持(chi)投(tou)資者發起民事追償訴(su)訟，綜合(he)運用先(xian)行賠付、支持訴(su)訟、代位訴(su)訟等，強化投資者賠償(chang)救(jiu)濟。目(mu)前正在(zai)對(dui)上(shang)市(shi)公司(si)（包括部分退市(shi)公司(si)）重大違法案件(jian)支持(chi)投資者向(xiang)人民法院申請發起普(pu)通代(dai)表人訴訟10起，在審支持訴訟(song)22起。
《意(yi)見》將(jiang)加(jia)大(da)全方位立體化追責力度作為(wei)重要內容(rong)。在現有工作基礎(chu)上，進一步深化重大(da)案件行刑銜接，突出對財務造假公司和“關鍵少數”的重點打擊，重點做好“追首惡”，嚴厲懲處造假的策劃者和組織者。強化對控(kong)股股東、實控(kong)人組織實施造假、侵占的刑事追責力度。完善民事追責支持機(ji)制(zhi)，推動簡化登(deng)記(ji)、訴(su)訟、執行等(deng)程序，完善(shan)示范判決(jue)機制(zhi)(zhi)，加大(da)特別代表(biao)人訴(su)訟制(zhi)(zhi)度(du)適用力度(du)，便(bian)利投資者(zhe)獲得(de)賠償。
四、下一步，推進(jin)落實《意見》將開(kai)展哪(na)些工作？
《意(yi)(yi)見(jian)》是構(gou)(gou)建綜合(he)懲(cheng)防資本市場財(cai)務造(zao)假體系的重要制(zhi)度安排。目前，中國證(zheng)監會已經(jing)制(zhi)定了貫徹(che)落實《意(yi)(yi)見(jian)》的細化(hua)工(gong)作(zuo)方(fang)案。下一(yi)步將積極會同(tong)國資監督(du)管(guan)理機(ji)構(gou)(gou)、金融監管(guan)部門(men)、有關企業主(zhu)管(guan)部門(men)、公安機(ji)關、地方(fang)政府等，進一(yi)步增強責任意(yi)(yi)識(shi)，密(mi)切協作(zuo)形成合(he)力，推動《意(yi)(yi)見(jian)》各項任務、要求落地見(jian)效。一是(shi)加大打擊懲(cheng)治力(li)度。加強對重點領域涉財務造(zao)假風險問題(ti)的排(pai)查，從嚴懲(cheng)處、一(yi)體打擊財務造(zao)假、侵占、第(di)三(san)方(fang)配合造(zao)假，對違法違規問題(ti)依法嚴肅處理(li)，并及時通(tong)報。二是優化(hua)(hua)工(gong)作機制。中(zhong)國證(zheng)監會(hui)將(jiang)(jiang)會(hui)同有關(guan)部門(men)對相(xiang)關(guan)領域(yu)防治財務造假(jia)情(qing)況進行會(hui)商，合(he)力(li)推動各項工(gong)作落實落地(di)。相(xiang)關(guan)部門(men)也將(jiang)(jiang)強化(hua)(hua)內部監督，對于管(guan)理或監管(guan)履職不力(li)的，嚴(yan)肅追(zhui)責問責。三(san)是加大宣傳和指導力度。通(tong)過多(duo)種(zhong)方式，加強對(dui)《意見(jian)》的宣傳解讀和輿論引導，積極(ji)回應市場關切。相關部門加大對(dui)所出資企業(ye)、主管(guan)或監管企業的指導力度，切(qie)實(shi)(shi)做好各項安排落(luo)實(shi)(shi)落(luo)地工(gong)作。
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